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核定征收是每年核定吗(怎么办理核定征收)

今年在上海开办企业,或者有这个打算的,可能都看到了这么一则通知:

核定征收是每年核定吗(怎么办理核定征收)插图

在经过沟通协调之后,关于个人独资企业最新政策如下:

核定征收是每年核定吗(怎么办理核定征收)插图(1)

那么核定征收到底牛逼在哪里?个人独资企业真的能节税避税吗?

一、什么是核定征收?

企业的无法建立复杂的账目,无法准确确定企业应纳税所得额时,由税务机关依法核定企业应纳税款的一种征收方式,简称核定征收

比如一些高质素高收入人员,老师、互联网从业、工程师等等,创办的小型机构承接业务做他职能范围内的工作,但是本人并不擅长去做一个很复杂的账目,或者收入也暂时请不了会计,那税务机关可以依法核定他的应税所得率,也就是利润率,一般服务行业为10%的利润率,然后根据算出来的利润再去交生产经营个税,一般的个税在2%以内,加上增值税1%一共就是3%就足额完税了

又比如某包子铺老板,每天都是微信或者支付宝收款,这些零散收入如何交税呢,一般税局会根据他的实际情况进行核定征收,比如一个季度交税1000元或者一年交1000元。

类似于上面两种情况就叫核定征收。

核定征收是每年核定吗(怎么办理核定征收)插图(2)

二、什么企业可以申请核定征收呢?

除了国家规定的特殊行业无法享受核定征收。

例如金融、保险、投资、律师等行业等。

正常的行业,工程、贸易、服务(医疗行业、教育、IT、信息科技等等)均可以享受,有限公司、有限合伙、个人独资、工商户都可以依法享受核定征收,但是根据税法文件《国发2000年》16号文有规定,各行业的核定税率有一定的区间,比如服务业,他的应税所得率区间是在10%-30%;而从国家大的角度来说,企业基本上都是查账征收的,包括近年来各个地方都陆续出台要求个体户由核定征收转为查账征收;而愿不愿意用核定征收的政策也取决于当地政府的意愿,所以在我国的税收市场上是以查账征收为主,核定征收的比例只占一小部分。

核定征收是每年核定吗(怎么办理核定征收)插图(3)

也只有一小部分的地方政府可以允许做核定。

当然核定征收政策是一个很好的税务筹划工具,它可以巧妙的化整为零,化大为小,合理的利用可以为企业和个人省下不少税金。像企业的企业所得税、股东分红、股权转让、个人的居间费等等,这些税种,经过筹划可以省下过半的税金。

核定征收是每年核定吗(怎么办理核定征收)插图(4)

案例分析:个人独资企业节税比较

比如某咨询公司一年收入有500万,假设没有任何成本和费用支出的情况下,筹划最佳的节税方案?选择服务型个人独资企业的模式和常规的有限公司缴税情况的比较如下:

有限公司:

企业所得税:500w*25%=125w

股东分红:(500w-125w)*20%=75w

合计:200w

个人独资企业:

增值税:500W/1.03*3%=14.56w

附加税:14.56*5%=0.73w

所得税:500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.73w

节税90%以上!

核定征收是每年核定吗(怎么办理核定征收)插图(5)

综上所述,可知在税收洼地成立个人独资企业,是一种很好的避税方式,核定收税后,可极大地减少企业税收负担。

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